报销差旅费会计分录

1.借出时

借：其他应收款——某人

贷：库存现金

2.报销时

①全部花完

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——某人

②有剩余现金

借：库存现金

管理费用——差旅费

贷：其他应收款——某人

3.钱不够的时候

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

其他应收款——某人

差旅费的报销范围

差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

交通费、住宿费、伙食补助费比较好理解，指出差人员出门所需的交通费用，住宿需要支付的房费，在外的餐费及相关费用。但是需要注意，这些费用必须合理，如果超出规定，企业很有可能不予报销。

通讯费是指出差期间的电话费，但是也有可能发生额外的邮寄费等相关费用。至于杂费内容就很多了，但大多数都是些很少发生的费用，影响不大。

差旅费报销准备

差旅费并不是在出差之后，可以凭借发票进行随意报销的。有的企业人员在出差之前，必须先填写“出差申请单”，清晰明了的写出需要出差的员工姓名、原因、地点、时间等内容，经部门负责人和分管领导审批后才可以出差。

地点需要包含出发地点、目的地点和中间办事地点;时间不仅仅要注明天数，还要标明起止日期;至于员工和原因可以简单写明，因为一般中小企业，领导和员工都会清楚出差的各项事宜。

费用报销单的填写

在出差完毕回到企业后，需要报销的员工还需要填写费用报销单。写明出差的实际地点，实际时间和需要报销的金额等。这里需要注意，报销内容一定要和“出差申请单”上的内容一致。除了出差中途领导安排别的内容并且有相关证明，否则财务是不会进行审批的，以防止出差人员虚报费用来获得不当利益。当然，发票等必要的凭证也是不可或缺的。

根据财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关政策规定：

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%