1、如果是由于新增固定资产,那么计提折旧额肯定要变,这不用调整
2、如果是暂估的固定资产,发票来后的有确定金额,之前暂估的入帐价值而提的折旧,不用调整
3、如果是没有上面两种情况,如果是少了,那么要调整累计折旧,在总帐里作借:管理费用/制造费用,贷:累计折旧
如果是多了,则作反分录
固定资产折旧范围
除以下情况外,企业应对所有的固定资产计提折旧:
1、已提足折旧仍继续使用的固定资产;
2、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地(历史遗留问题).
固定资产补提折旧问题
固定资产补提折旧的方法是:
1、本年度补提折旧的:
借:管理费用-折旧费
贷:累计折旧
2、补回以前年度折旧的:
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
结转时:
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整